Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества (поскольку при ее установлении учитывается, например, сегмент недвижимости, расположение, площадь и год постройки). Инвентаризационная же стоимость может быть существенно ниже рыночной цены. Поэтому рассчитанный по кадастровой стоимости налог в большинстве случаев будет выше.
к меню ^
Налог на имущество - местный налог, который будет регулироваться не только НК РФ, но и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога и направлять собственникам имущества уведомления об уплате. Поскольку подобные вопросы иногда встречаются, сразу отметим: никакой аналогии с НДФЛ здесь нет, соответственно, ни собственникам имущества, ни бухгалтерии по месту работу собственника заниматься расчетом налога не придется.
Для введения налога каждый субъект РФ должен будет:
1) определить порядок определения кадастровой стоимости имущества;
2) установить единую дату, с которой на территории субъекта РФ налоговая база по налогу будет определяться исходя из кадастровой стоимости.
До осуществления этих процедур для расчета налога будет применяться действующий сейчас порядок. То есть налог будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости имущества ().
При этом необходимо учитывать, что субъекты РФ вправе ввести новый порядок расчета налога уже с 1 января 2015 года. Однако для этого они должны принять и опубликовать соответствующий региональный закон не позднее 1 декабря 2014 года.
к меню ^
Согласно закону, ставка налога для объектов стоимостью до 10 млн. рублей составит 0,1%, до 20 млн. – 0,15%, до 50 млн. рублей – 0,2%, до 300 млн. рублей – 0,3%. При этом в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, ставка налога составит 2%.
По данным Департамента экономической политики и развития Москвы, 77% жилых объектов в городе обладают кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей. Таким образом, три четверти москвичей будут платить налог по ставке 0,1%.
к меню ^
Налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения имущества по истечении календарного года и направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Самостоятельно рассчитывать налог не нужно.
Предположим, что кадастровая стоимость квартиры составляет 3 330 000 рублей. Кадастровая стоимость квадратного метра данной квартиры - 58 421 рубль. В таком случае размер налогового вычета составит 1 168 420 руб. (58 421 руб. * 20 м2). В результате налоговая база будет равняться 2 161 580 руб. (3 330 000 руб. – 1 168 420 руб.).
Размер обозначенных налоговых вычетов может увеличиваться местными властями. В результате увеличения вычетов налоговая база может принимать даже нулевое значение.
к меню ^
Впервые ее нужно подать не позднее 31 декабря 2015г. Но никто не мешает вам сделать это и сейчас. К данному сообщению обязательно приложите правоустанавливающие документы, к примеру, свидетельство о праве собственности на квартиру. К тому же, проверка правильности наличия у налогоплательщика имущества предусмотрена на налогоплательщика.
Учтите, если вы не введете налоговиков в курс дела относительно вашего имущества, а они потом сами узнают о вашей собственности, то уже с 2017г. инспекторы начнут наказывать безответственных граждан – штраф составит 20% от суммы налога, которую физлица должны заплатить по имуществу, «скрытому» от налоговиков.
Тем же, кто исправно получал из ИФНС уведомления об уплате налога в отношении всего имеющегося имущества, ничего дополнительно налоговикам сообщать не надо.
к меню ^
На сайте Росреестра работает обновленный сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online », при помощи которого все желающие могут узнать кадастровую стоимость принадлежащей им недвижимости совершенно бесплатно.
В базе сервиса содержится самая актуальная информация из ЕГРН, в котором теперь объединены данные из двух ресурсов - единого государственного реестра прав на недвижимость (ЕГРП) и государственного кадастра недвижимости (ГКН).
Чтобы узнать кадастровую стоимость своей квартиры или дома, необходимо ввести в соответствующие поля:
Обратите внимание, что в некоторых регионах кадастровая стоимость объектов недвижимости с 01.01.2017 года обновилась. Так что если вы не хотите, чтобы сумма в уведомлении на уплату налога на имущество стала для вас сюрпризом, стоит проверить какова сейчас актуальная стоимость вашего жилья.
к меню ^
Налоговый калькулятор налога на имущество
Дается сервис, который поможет Вам сформировать платежный документ для уплаты налогов ИП, организации, физических лиц. Пд-4 налог
Правомерно ли берутся налоги с пенсионеров, какие льготы по налогам на землю, на имущество, транспортный налог для пенсионеров.
Право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеют пенсионеры, получающие пенсии, согласно пенсионного законодательства. Как получить льготу пенсионеру по налогу.
Налог на квартиру - это местный налог, регулирование которого осуществляется главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налоговый кодекс РФ.
В собственности физических лиц могут находиться разные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения по налогу на имущество.
При этом налогоплательщик-собственник недвижимости должен уплачивать в пользу бюджета имущественный налог.
Налог на квартиру: подробности для бухгалтера
Пример: Допустим, нужно определить сумму налога на квартиру площадью 70 кв. м в...
2015 год мне придется платить налог на квартиру исходя из кадастровой стоимости. У...
Налогу, пенсионер воспользовался освобождением от налога на квартиру), тогда льгота или вычет предоставляются...
В своем послании федеральному собранию президент страны выдвинул такую идею: должна быть снижена налоговая нагрузка на семью. "Принцип должен быть очень простой: больше детей – меньше налог. Предлагаю увеличить федеральную льготу по налогу на недвижимое имущество для многодетных семей. Дополнительно освободить от налога: по 5 квадратных метров в квартире и по 7 квадратных метров в доме на каждого ребёнка", – сделал жест глава государства. И даже расшифровал: сейчас налогом...
Порядок начисления, расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. ст. 399-409). В этом нормативном документе содержится подробная информация о категориях плательщиков, объектах налогообложения, ставках и т.д. Налог на имущество физических лиц обязаны выплачивать все собственники недвижимого имущества за исключением граждан, относящихся к категории льготников.
В статье подробно расскажем об имущественном налоге, порядке его расчета и перечисления, а также дадим информацию о льготных категориях и ставках для исчисления обязательного платежа.
Имущественный налог рассчитывается территориальными органами ФНС по месту расположения объекта недвижимости. После получения результата расчета собственнику высылается уведомление с указанием отчетного периода, размера налоговой базы, наименования объекта, ставки и суммы налога, подлежащего уплате.
Данные об имуществе и его владельце содержатся в Едином государственном реестре. Налоговая инспекция самостоятельно получает сведения в Росреестре.
До 2016 года в качестве налоговой базы для расчета налога на имущество физических лиц принималась инвентаризационная стоимость недвижимости. Сейчас для расчета берутся сведения из данных кадастра.
Налог на имущество обязаны платить все физические лица, которые имеют в собственности:
Налогом облагается только имущество, находящееся в частной собственности. К примеру, на общедомовое имущество, к которому относятся лестничные площадки, крыши, подвалы и т.п., выплачивать налог не нужно.
Платить придется также и за нежилые постройки. Например, раньше не облагались налогом на имущество садовые и дачные сооружения. Однако с 2015 года платить нужно и за них.
Ставки налогообложения устанавливаются региональными нормативными актами. Однако они не могут превышать уровень, принятый федеральным законодательством.
Процентная ставка по имущественному фискальному платежу не может превышать:
Если региональное законодательство не устанавливает процентную ставку, то используется максимально возможная. Таким образом, при отсутствии иного указания в местных нормативных актах, ставка налога на имущество, к примеру, на квартиру будет 0,1 %.
Допускается установка дифференцированных ставок налогообложения в зависимости от кадастровой стоимости, вида объекта и места его нахождения.
Вышеуказанные ставки принимались для расчета налога по кадастровой стоимости. Если вычисления производятся по инвентаризационной стоимости, то ставки будут зависеть от ее уровня:
Величина ставки в большей степени зависит от места нахождения недвижимости и ее типа.
Расчет налога производится органами ФНС. Физическое лицо получает на руки уведомление, в котором уже прописан итог расчетов.
Итак, если ранее для расчета принималась инвентаризационная стоимость, то теперь используется кадастровая. Она выше инвентаризационной и практически тождественна рыночной цене недвижимости. Это нововведение внедрялось постепенно по субъектам федерации.
Если какой-либо субъект до 1 декабря 2017 года не успел утвердить кадастровую стоимость недвижимости и опубликовать соответствующий нормативный акт, то в 2018 году на его территории имущественный налог будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости. К январю 2020 года на новую систему расчета должны перейти все субъекты.
Рассмотрим, как осуществляется расчет по кадастровой и по инвентаризационной стоимости.
Для вычисления используется следующая формула:
Налог = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) х Размер доли х Налоговая ставка.
Сведения о кадастровой стоимости берутся из Росреестра. Для вычисления принимается стоимость по состоянию на 1 января отчетного года. Если объект новый, то стоимость на дату постановки на кадастровый учет. Уточнить этот показатель можно в территориальном отделении Росреестра.
По наиболее распространенным объектам недвижимости действует правило налогового вычета. Оно заключается в возможности и, соответственно, налог. Сейчас действуют следующие послабления:
Если после этого кадастровая стоимость примет отрицательное значение, она принимается равной нулю.
Уважаемые читатели! Мы рассказываем о стандартных методах решения юридических проблем, но ваш случай может быть особенным. Мы поможем найти решение именно Вашей проблемы бесплатно - попросту позвоните к нашему юристконсульту по телефонам:
Это быстро и бесплатно ! Вы также можете быстро получить ответ через форму консультанта на сайте.
Когда имущество находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается пропорционально для каждого владельца в зависимости от его доли в общем праве.
Для расчета используется следующая формула:
Налог = Инвентаризационная стоимость х Размер доли х Налоговая ставка.
Для вычисления суммы обязательной выплаты принимаются данные об инвентаризационной стоимости, представленной в ФНС до марта 2013 года. Узнать эти сведения можно в территориальном отделении БТИ по месту расположения имущества.
Так как сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, значительно выше нагрузки при расчете от цены по данным БТИ, было принято решение первые четыре года после внедрения нововведения производить расчет по следующей формуле:
Налог = (Налог от кадастровой стоимости – Налог от инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Налог от инвентаризационной стоимости.
Коэффициент постепенно увеличивается:
Начиная с пятого года налог рассчитывается по кадастровой стоимости в полном объеме. Снижающий коэффициент используется только в тех случаях, когда уровень налога от кадастровой стоимости получается больше, чем налог от инвентаризационной стоимости.
Данные о необходимости оплаты передаются физическим лицам, имеющим в собственности имущество, посредством направления налогового уведомления. В 2018 году граждане России получат уведомления в период с апреля по ноябрь. Максимально возможный срок направления уведомления – за 30 дней до даты платежа.
Уведомление из налоговой службы может не прийти. В этом случае собственник недвижимости обязан лично явиться в отделение и сообщить о наличии у него имущества, облагаемого налогом. В качестве подтверждения прикладываются правоустанавливающие документы. Это потребуется сделать однократно в отношении каждого объекта.
Данные в ФНС предоставляются до конца декабря года, в который имущество было приобретено. То есть, если квартира покупалась в 2018 году, уведомить налоговую нужно до 31 декабря 2019 года.
Если не предоставить в ФНС необходимых данных, гражданин будет привлечен к ответственности по п. 3 ст. 129.1 НК РФ и может быть оштрафован на сумму в размере 20 % от невыплаченного налога.
Заплатить имущественный налог необходимо в срок до 1 декабря 2018 года. В случае неоплаты на сумму налога начисляется пеня в расчете за каждый день допущенной просрочки. Она равна 1/300 от действующей ставки рефинансирования по курсу ЦБ РФ.
Оплату можно перечислить через официальный сервис на сайте ФНС, на портале Госуслуги, через терминалы оплаты или в кассах банков.
Несмотря на все изменения категории льготников остались прежними. Налог на имущество не платят следующие граждане:
Право на льготу может быть реализовано только в отношении одного объекта в каждой группе недвижимости. Допустим, если пенсионер имеет квартиру, дом и гараж, он освобождается от выплаты. А в том случае, когда в собственности две квартиры, за одну из них налог придется заплатить.
Предоставление льготы происходит на основании заявления и документов, подтверждающих право на освобождение от выплаты имущественного налога. Их необходимо предоставить в территориальное отделение ФНС. Чтобы льгота была получена за текущий налоговый период, документы предоставляются до 1 ноября.
При возникновении сложностей обращайтесь за юридической консультацией. Получить бесплатную правовую помощь можно на нашем сайте. Задайте вопрос эксперту в специальном окне.
Льготники будут платить налог на имущество физических лиц только в том случае, если стоимость недвижимости превышает 300 миллионов рублей или же она используется для ведения предпринимательской деятельности. Местными властями могут быть установлены и иные категории граждан, имеющих право на льготы. К примеру, это могут быт многодетные семьи.
Редакция "РБК-Недвижимости" составила инструкцию, как рассчитать новый налог на имущество, в том числе и для москвичей.
Фото: depositphotos.com/andrei_77
В России принят новый налог на имущество. Согласно закону муниципалитеты и города федерального значения могут устанавливать налог на недвижимость для физических лиц.
Суть нового налога: в качестве налогооблагаемой базы теперь будет применяться кадастровая стоимость квартиры, рассчитываемая независимыми оценщиками по заказу исполнительных органов субъектов РФ. Земельный налог при этом сохраняется.
Департамент экономической политики и развития города Москвы представил в четверг интернет-калькулятор для расчета ориентировочной суммы налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости. Цель - помочь владельцу недвижимости в столице рассчитать примерный размер налога на принадлежащее ему на правах собственности имущество.
Когда платить?
Новый закон вступит в силу с 1 января 2015г., однако предусмотрен пятилетний переходный период для регионов, в течение которого сумма налога будет повышаться на 20% в год. Уплата налога на имущество граждан от кадастровой стоимости начнется с 2016г., а полную сумму россияне начнут платить с 2020г.
Налог рассчитывается для всего объекта, а владельцы платят в зависимости от их доли. Москвичи уже сейчас могут рассчитать, сколько им придется платить по налогу на имущество. Для этого департамент экономической политики и развития города создал налоговый калькулятор.
* Инвентаризационную стоимость каждый владелец видит сейчас в платежке по нынешнему налогу, а также в документах на объект недвижимости. Эта стоимость нужна для расчета разницы между текущим налогом (с инвентаризационной стоимости) и тем, что граждане будут уплачивать со второй половины 2016г. Россияне до 2020г. будут платить разницу между этими величинами.
Остальные граждане России могут также рассчитать, сколько им придется платить по новому налогу. Для этого на портале Росреестра можно запросить данные о кадастровой оценке стоимости квартиры или дома.
Москвичи-собственники также могут самостоятельно рассчитать свои платежи. Ставки по налогу были приняты 14 октября 2014г.
В отношении гаражей и машино-мест, а также прочих объектов недвижимости ставки 0,1% и 0,5% соответственно.
За объекты незавершенного строительства (если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом) придется платить 0,3%. Такая же ставка в 2,0% предусмотрена в отношении объектов коммерческой недвижимости (офисы, объекты торговли, общепита и т. п.).
Законом предусмотрен налоговый вычет в размере 20 кв. м для квартир, 10 кв. м для комнат и 50 кв. м. для объектов индивидуального жилищного строительства. То есть если у вас квартира площадью 54 кв. м, то налогом будет облагаться только 34 кв. м.
Как повлияет на рынок недвижимости
Новый налог на недвижимость в большей мере скажется на владельцах дорогой недвижимости. Как ранее писала "РБК-Недвижимость", для большинства рядовых граждан, владеющих квартирами экономкласса, налоговое бремя возрастет несущественно. Однако для владельцев квартир экономкласса в центре Москвы изменения налоговой политики повлияют в большей степени. Все зависит от коэффициента (смотрите расчеты ниже).
Во многих случаях сумма налога вырастет более чем в 10 раз и даже для скромных "однушек" и "двушек" в нецентральных районах составит 5-7 тыс. руб. в год. В Москве может начаться переселение малообеспеченных граждан из центра на окраины с целью сокращения налогового бремени. В будущем люди станут более прагматично подходить к выбору квартиры и учитывать, какую им придется нести налоговую нагрузку.
Кадастровая стоимость
Сейчас, по данным правительства Москвы, кадастровая стоимость ниже рыночной на 15-20%. Однако, по мнению экспертов, в ближайшем будущем механизмы ее оценки будут отлажены и она приблизится к рыночной.
Специалисты аналитического агентства RWAY отмечают, что разница между кадастровой и рыночной стоимостью тем больше, чем дороже квартира. Для некоторых элитных объектов Москвы кадастровая стоимость может быть ниже рыночной более чем на 80%.
Также важно отметить, что инвентаризационная стоимость новостроек сегодня максимально приближена к рыночной, поэтому и увеличение налога там будет минимальным.
Расчет величины налога на основании кадастровой стоимости для разных типов квартир в Москве
| адрес | тип дома | площадь, кв. м | кадастровая стоимость, млн руб. | ПРИМЕРНАЯ РЫНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ, МЛН РУБ. | РАЗНИЦА МЕЖДУ РЫНОЧНОЙ И КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТЬЮ, % |
СТАВКА НАЛОГА, % |
СУММА НАЛОГА С УЧЕТОМ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА (20 КВ. М), РУБ. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ленинский пр., д. 67 |
сталинский | 56 | 9,4 | 14,7 | 36% | 0,10 | 6 031 |
| ул. Тверская, д. 15 | сталинский | 88 | 19,8 | 28,9 | 31% | 0,15 | 22 927 |
| ул. Большая Грузинская, д. 37 | монолит | 123 | 35,9 | 77,4 | 54% | 0,20 | 60 154 |
| ул. Остоженка, д. 25 |
современный кирпич | 206,2 | 62,7 | 206,2 | 70% | 0,30 | 171 000 |
| Молочный пер., д. 1 |
современный кирпич | 277 | 86,6 | 806,5 | 89% | 0,30 | 241 042 |
Как снизить налог на имущество?
У каждого гражданина будет право обжаловать оценку кадастровой стоимости. В случае несогласия с оценкой собственники недвижимого имущества могут ее оспорить как в судебном, так и в досудебном порядке. Досудебный порядок подразумевает подачу заявления о пересмотре кадастровой стоимости в Комиссию Росреестра по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. Такое заявление можно подать в комиссию не позднее шести месяцев от даты внесения сведений в государственный кадастр недвижимости. Если же этот срок пропущен, необходимо обратиться в суд с иском к Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии или Управлению Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по субъекту РФ.
Основания для пересмотра результатов кадастровой оценки: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости; установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость.
Кто заплатит больше?
По самой высокой ставке в 2% заплатят немногие. По данным компании IntermarkSavills, количество квартир с оценочной стоимостью, превышающей 300 млн руб., в Москве составляет приблизительно 1,5-2 тыс., плюс к этому ежегодно вводятся в эксплуатацию новые дома, пополняющие этот объем еще на несколько десятков. Однако их кадастровая стоимость часто намного ниже. В правительстве Москвы насчитали около 50 таких объектов в столице.
В компании Contact Real Estate подсчитали стоимость одного из самых дорогих объектов в Москве - апартаментов в элитном жилом комплексе "Негоциантъ". Из расчета общей стоимости квартиры в особняке в 35 млн долл. (курс ЦБ 39,6 руб.) стоимость апартаментов составит 1 млрд 386 млн руб. Так как апартаменты относятся к нежилому фонду, то для нежилой недвижимости налоговый вычет (с 20 кв. м) не предусмотрен. При ставке на нежилую недвижимость в 2% имущественный налог составит 27,720 млн руб. в год!
Как вырастет налоговое бремя для москвичей
Показательно, как меняется сумма налога для жителей по мере удаления от центра. Для примера взяты однокомнатные квартиры площадью 38 кв. м в домах, расположенных по двум направлениям разного уровня престижности и популярности - западному и восточному. Кадастровая стоимость посчитана как рыночная за вычетом 10%, так как, по данным правительства Москвы, на столько в среднем она ниже рыночной оценки. Рыночная стоимость, в свою очередь, посчитана как среднее арифметическое ценовых показателей в районах, находящихся в разных территориальных зонах вдоль выбранных трасс (на основании данных irn.ru).
Как удаленность от центра влияет на налог
|
Территориальные зоны |
Солянка - Николоямская улица - Андроньевская площадь - Шоссе Энтузиастов | Воздвиженка - Новый Арбат - Кутузовский проспект - Можайское шоссе | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Облагаемая база, млн руб. | Ставка налога | Сумма налога, руб. | Средняя кадастровая стоимость, тыс. руб. за 1 кв. м. | Облагаемая база | Ставка налога | Сумма налога, руб. | ||
| К - БК | 340,5 | 6,129 | 0,15 | 9193 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| БК - СК | 244,8 | 4,406 | 0,1 | 4404 | 357,6 | 6,437 | 0,15 | 9655 |
| СК - ТТК | 197,4 | 3,553 | 0,1 | 3553 | 258,6 | 4,655 | 0,1 | 4655 |
| ТТК - МКАД | 153 | 2,754 | 0,1 | 2754 | 189,4 | 3,409 | 0,1 | 3409 |
К - Кремль, БК - Бульварное кольцо, СК - Садовое кольцо, ТТК - Третье транспортное кольцо
Как видно из таблицы, налоговое бремя для тех, кто живет в начале престижного западного направления, в 2,8 раза выше, чем у тех, кто поселился ближе к МКАД. На восточном же направлении разница между жителями центра и окраин превышает 3,3 раза.
Расчет суммы налога для квартиры площадью 38 кв. м по округам
|
ОКРУГ |
ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (18 КВ. М) |
СТАВКА НАЛОГА |
СУММА НАЛОГА |
|
|---|---|---|---|---|
|
139,5 тыс. руб. |
2,511 млн руб. |
|||
|
149,4 тыс. руб. |
2,689 млн руб. |
|||
|
154,8 тыс. руб. |
2,786 млн руб. |
|||
|
157,5 тыс. руб. |
2,835 млн руб. |
|||
|
166,5 тыс. руб. |
2,997 млн руб. |
|||
|
173,7 тыс. руб. |
3,127 млн руб. |
|||
|
192,6 тыс. руб. |
3,467 млн руб. |
|||
|
199,17 тыс. руб. |
3,585 млн руб. |
|||
|
270 тыс. руб. |
4,86 млн руб. |
В соответствии с расчетами, самым доступным округом Москвы с точки зрения налогообложения является Юго-Восточный административный округ - здесь средняя кадастровая стоимость квадратного метра составляет 139,5 тыс. руб. На втором месте оказался Южный административный округ с показателем 149,4 тыс. руб. за "квадрат". Замыкает тройку Восточный административный округ, где среднюю кадастровую стоимость квадратного метра эксперты определили на уровне 154,8 тыс. руб.
Расчет суммы налога для квартиры площадью 55 кв. м по округам
|
ОКРУГ |
СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М |
ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (35 КВ. М) |
СТАВКА НАЛОГА |
СУММА НАЛОГА |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 тыс. руб. |
4,883 млн руб. |
|||
|
149,4 тыс. руб. |
5,229 млн руб. |
|||
|
154,8 тыс. руб. |
5,418 млн руб. |
|||
|
157,5 тыс. руб. |
5,513 млн руб. |
|||
|
166,5 тыс. руб. |
5,828 млн руб. |
|||
|
173,7 тыс. руб. |
6,08 млн руб. |
|||
|
192,6 тыс. руб. |
6,741 млн руб. |
|||
|
199,17 тыс. руб. |
6,971 млн руб. |
|||
|
270 тыс. руб. |
9,45 млн руб. |
Для того чтобы представлять примерный порядок сумм, которые владельцам квартир в Москве придется ежегодно оплачивать в бюджет, эксперты компании "Метриум Групп" сделали расчет налога для одно-, двух-, трех- и многокомнатных квартир. Для подсчетов были взяты площади 38 кв. м (1-комн.), 55 кв. м (2-комн.), 80 кв. м (3-комн.) и 120 кв. м (многокомн.). Дополнительно специалисты рассчитали, какой должна быть площадь квартиры для уплаты налога по максимальным ставкам - 0,2%, 0,3% и 2%.
Расчет суммы налога для квартиры площадью 80 кв. м по округам
|
ОКРУГ |
СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М |
ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (60 КВ. М) |
СТАВКА НАЛОГА |
СУММА НАЛОГА |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 тыс. руб. |
8,37 млн руб. |
|||
|
149,4 тыс. руб. |
8,964 млн руб. |
|||
|
154,8 тыс. руб. |
9,288 млн руб. |
|||
|
157,5 тыс. руб. |
9,45 млн руб. |
|||
|
166,5 тыс. руб. |
9,99 млн руб. |
|||
|
173,7 тыс. руб. |
10,422 млн руб. |
|||
|
192,6 тыс. руб. |
11,556 млн руб. |
|||
|
199,17 тыс. руб. |
11,95 млн руб. |
|||
|
270 тыс. руб. |
16,2 млн руб. |
Расчет суммы налога для квартиры площадью 120 кв. м по округам
|
ОКРУГ |
СРЕДНЯЯ КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ КВ. М |
ОБЛАГАЕМАЯ БАЗА (100 КВ. М) |
СТАВКА НАЛОГА |
СУММА НАЛОГА |
|---|---|---|---|---|
|
139,5 тыс. руб. |
13,95 млн руб. |
|||
|
149,4 тыс. руб. |
14,94 млн руб. |
|||
|
154,8 тыс. руб. |
15,48 млн руб. |
|||
|
157,5 тыс. руб. |
15,75 млн руб. |
|||
|
166,5 тыс. руб. |
16,65 млн руб. |
|||
|
173,7 тыс. руб. |
17,37 млн руб. |
|||
|
192,6 тыс. руб. |
19,26 млн руб. |
|||
|
199,17 тыс. руб. |
19,92 млн руб. |
|||
|
270 тыс. руб. |
27 млн руб. |
Кто получит льготы?
Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
Сергей Велесевич
Таблицы: RWAY по данным Росреестра и данным из открытых источников, "РБК-Недвижимость", "Метриум Групп"
В собственности налогоплательщиков-физических лиц находится большое количество различного имущества, которое может быть признано объектом налогообложения налогом на имущество. Дачные домики, гаражи, квартиры, различные постройки, — все это относится к тем объектам, которые в силу ст. 401 Налогового кодекса (далее — НК РФ) могут быть обложены налогом. Рассмотрим состав таких объектов, порядок уплаты налога на имущество физических лиц и возможные налоговые льготы более подробно.
То, какие объекты имущества облагаются налогом на имущество физических лиц, регламентирует с. 401 НК РФ. К ним относятся:
Отметим, что до 2015 года перечень выглядел несколько иначе, в него входили жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение (соответственно, машино-места и объекты незавершенного строительства в этот перечень не входили).
Стоит отметить, что жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам, тогда как имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не будет объектом налогообложения.
Жилые дома и помещения, а также объекты незавершенного строительства жилых домов и единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение, облагаются налогом по ставке 0,1%.
Эта же ставка применяется для гаражей и машино-мест, а также хозяйственных строений или сооружений площадью не более 50 м2, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Таким образом, даже если на дачном участке находится нежилое помещение площадью меньше 50 м 2 , облагаться оно будет по той же ставке, что и жилые помещения. Кроме того, в отношении таких помещений и сооружений нередко действуют различные льготы в зависимости от региона.
Налоговые ставки, также в зависимости от региона, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза. Это может зависеть, в частности, от кадастровой стоимости объекта, а также меняться в зависимости от налогового периода. Например, в Москве ставки будут следующими:
В Москве ставки разнятся также в зависимости от того, находится ли объект налогообложения (помещение) в офисном и/или торговом объекте или же нет. Так, по объектам налогообложения, расположенным в офисных и торговых объектах, предусмотрены следующие ставки:
Полный перечень торговых и офисных объектов в Москве утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП.
По гаражам и машино-местам ставка в Москве остаётся 0,1%, по недостроенным частным жилым домам — 0,3%.
Кроме того, по любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. ставка будет 2%, причем не только в Москве, но и во всех остальных регионах.
Во всех остальных случаях (например, для складских помещений или производственных зданий) будет действовать ставка 0,5%.
В некоторых муниципальных образованиях субъектов РФ до 2020 года налог рассчитывается на основании не кадастровой, а инвентаризационной стоимости. В таком случае налоговые ставки устанавливаются на основе суммарной инвентаризационной стоимости объектов, умноженной на коэффициент-дефлятор.
В целом, формула расчета налога такая:
Cумма налога за 2018 год = (КСр * С — Н2017) * К + Н2017
КСр = кадастровая стоимость с учетом налогового вычета = кадастровая стоимость — (кадастровая стоимость/площадь объекта) * размер вычета; С — налоговая ставка; К — понижающий коэффициент; Н2017 — сумма налога за 2017 год.
Казалось бы, достаточно простая формула и понятные правила. Однако на практике постоянно возникают споры об отнесении того или иного объекта к разным категориям (что, в свою очередь, влияет на применяемую налоговую ставку). Так, в 2017 году жаркие споры вызывали хозяйственные постройки на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества и садоводства или индивидуального жилищного строительства — то есть, в саду или на даче. Дело в том, что в действующем НК РФ отсутствуют определения понятий «хозяйственное строение» и «хозяйственное сооружение».
Так что разбираться в этом вопросе пришлось Минфину России. В письме от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325, сославшись на законы от 7.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» и от 15.04.1998 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» Минфин установил, что на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, предусматривается возведение жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений, включая строения и сооружения вспомогательного использования.
Минфин особенно подчеркнул, что в кадастровом учёте такие сооружения могут быть как поименованы (баня, кухня, сарай), так и просто названы «хозяйственным строением». На налогообложение, а также применение налоговых льгот данное обстоятельство не может влиять.
Так что за дачные бани и сараи налог платить не придётся: если только их площадь не больше 50 м 2 , на них распространяется соответствующая льгота. Но важно, что льгота может применяться только для одной постройки, даже если несколько построек находятся в разных регионах РФ.
А вот некапитальные строения, включая теплицы и навесы, как недвижимость, вообще не регистрируются, поэтому и налогом облагаться не могут. Более того, в каждом субъекте РФ создается реестр земельных участков с домами и хозяйственными постройками площадью свыше 50 м2, на которые не зарегистрировано право собственности.. Если в реестр ошибочно включены навесы, теплицы, колодцы, сараи и другие хозяйственные постройки, не являющиеся объектами капитального строительства и налогообложения, то они исключаются из перечня. Сами перечни объектов недвижимости можно найти на сайтах региональных министерств имущественных отношений и региональных порталах госуслуг.
Важно также и то, что дома на садовых участках всё же относятся к жилым помещениям и облагаются налогом соответствующе. Аналогичный подход используется и в отношении гаражей, находящихся на садовых участках — они также воспринимаются налоговыми органами как обычные гаражи.
Также по-прежнему остаются спорной темой жилые дома, которые «собираются» из бруса и теоретически могут быть разобраны для переноса в другое место. В едином государственном реестре недвижимости зарегистрированы права на тысячи таких домов, однако недавняя судебная практика показывает, что к ним могут применяться критерии ГК РФ о неразрывной связи с землёй. В деле №А51-40899/2013 суд первой инстанции пришёл к выводу о том, что деревянные дома не обладают свойствами недвижимого имущества, апелляционная инстанция данные выводы подтвердила.
А поскольку такие дома квалифицируются как
«некапитальный, сборно-разборный объект, внутренние и наружные стены данного объекта выполнены из профилированного клеёного бруса сечением 230×170 мм из хвойных пород, спроектированных и изготовленных заводским способом ООО „Сибирские Терема“ как сборно- разборные конструкции, ... , которые размещены на монолитной плите (бетонной подготовке) толщиной (t) до 0,3 (30 см.), часть строения размещена на деревянных столбах и подкосах, с тыльной и левой торцевой стороны часть наружных стен выполнена из панелей типа „СИП“, которые установлены частично на монолитную плиту (подготовку) и непосредственно на поверхность земли (в том числе на выравнивающий слой из скального грунта); межэтажные, чердачные перекрытия деревянные, внутренние лестницы деревянные, крыша двухскатная из металлочерепицы по основанию из деревянных конструкций; внутренняя отделка потолка и стен отсутствует; заполнения деревянных и оконных проемов — пластиковые оконные и дверные конструкции » (Решение арбитражного суда Приморского края по делу №А51-40899/2013 от 11.08.2017),
они, согласно ст. 130 ГК РФ, не являются недвижимостью. Однако дело еще не закончено, и мы с нетерпением ждем итогов его рассмотрения в суде кассационной инстанции.
Физические лица, уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
В налоговом уведомлении указываются сумма налога, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.
Налоговое уведомление может быть передано лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика. Когда уведомление направляется заказным письмом, оно считается полученным через 6 дней с даты направления заказного письма.
С момента получения уведомления у налогоплательщика есть месяц для уплаты этого налога (если в уведомлении не указано другое). Обращаем внимание на то, что если имел место перерасчет, то уплата налога осуществляется в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.
Если этот документ собственники имущства не получат за месяц до срока уплаты налога, ФНС России рекомендует проявить инициативу, обратившись в инспекцию лично по записи онлайн .
В случае обнаружения ошибок или некорректных данных, влияющих на исчисление налога, налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов — вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговым органом.
Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих тому году, когда ему было направлено уведомление.
Если для исчисления налога применяется кадастровая стоимость, можно применять следующие налоговые вычеты:
При этом представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры этих вычетов, а в течение первых 4 лет применения кадастровой стоимости учитываются понижающие коэффициенты.
Если налогоплательщик владел соответствующим объектом налогообложения неполный календарный год, правила учета месяцев при определении понижающих коэффициентов будут следующими:
Льготы по налогу на имущество устанавливаются каждым регионом самостоятельно. На сайте Федеральной налоговой службы есть раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», в котором можно найти льготы, установленные в вашем регионе.
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц тоже находится на сайте ФНС .
Налоговая льгота предоставляется только по одному объекту, если этот объект не используется налогоплательщиком для предпринимательской деятельности. Использование недвижимости для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек не считается в этом случае предпринимательской деятельностью. Такой недвижимостью могут быть квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, помещение или творческая мастерская, ателье, студия или же другое помещение творческого назначения, площадью не более 300 м2.
Уведомление о том, какие льготы выбрал налогоплательщик, нужно подать в налоговую до 1 ноября года, начиная с которого будет применяться льгота. Вместе с уведомлением нужно предоставить документы, обосновывающие предоставление льготы. После подачи уведомления поменять объект, по которому применяется льгота, уже будет нельзя.
Если уведомление не предоставить, налоговая сама применит льготу к самому «дорогому» объекту — то есть, к тому, по которому налог больше других.
Льготы могут применять следующие категории граждан:
Документ |
|
пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание | пенсионное удостоверение |
инвалиды I и II групп инвалидности | Удостоверение инвалида |
инвалиды с детства | Удостоверение инвалида |
участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий | Удостоверение участника войны |
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней | Книжка Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденская книжка |
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии | Удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы |
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» | Специальное удостоверение инвалида и удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, специальное удостоверение, выдаваемое органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также удостоверение единого образца, выдаваемое в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации |
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более | Удостоверение воинской части или справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации |
