Виды расходов по которым налог платить не нужно.

Налоговая система имеет огромное значение в жизни каждого государства. Она формирует бюджеты и позволяет проводить социальные и экономические программы, выплачивать пенсии и пособия, поддерживать обороноспособность страны. Все законы, связанные с налогообложением и Налоговый Кодекс РФ в частности базируются на основных принципах.

1. Принцип законности
2. Принцип определённости, ясности и недвусмысленности
3. Принцип обязательности уплаты
4. Принцип недискриминационного характера
5. Принцип экономической обоснованности
6. Принцип единого экономического пространства

Помимо данных принципов выделяют, также, экономические и организационные. В купе все они обеспечивают эффективность работы и совершенствования налоговой системы. Помогают избегать ошибок.

Одну из главных ролей в налоговой системе Российской Федерации занимает подоходное налогообложение физических и юридических лиц.

В данной статье мы рассмотрим, какие доходы ФЛ облагаются, а какие не облагаются налогами. Причём, первая часть вопроса вытекает из второй.

Какие доходы не облагаются налогом?

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц.

Процентные ставки, соответствующие каждому виду деятельности, определены соответствующими нормативными актами. Исключение составляют только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Ниже приведены сгруппированные по источникам доходов пункты ст. 271 НК РФ. Они позволят Вам ознакомиться более оперативно со всем объёмом случаев, представленных в статье. Для более подробного ознакомления рекомендуем ознакомиться с первоисточником.

Выплаты юридических лиц

Компенсационные выплаты организаций сотрудникам (п.3), в связи с:

• возмещением причинённого вреда здоровью
• увольнением сотрудников (кроме выплат за неиспользованный отпуск)
• расходами на повышение квалификации

1. Затраты членов правления на проезд и проживание в месте проведения совета директоров либо любого другого собрания
2. Выплаты вышедшим на пенсию работникам. Суммы стоимостей путёвок в пансионаты и другие оздоровительные учреждения, приобретаемых для сотрудников и их не достигших шестнадцати лет детей (п.9). Суммы, перечисленные работодателями, религ. организациями и НКО за оказание медицинских услуг их сотрудникам/членам и ближайшим родственникам (п.10)
3. Суммы заработных плат и другие выплаты в иностранной валюте, производимые государственными учреждениями и юр. лицами физ. лицам, направленным на работу за границу (п.12)

Доходы от акционерных обществ и других организаций (п.19) при:

1. Распределении полученных доходов между акционерами
2. Реорганизации юр. лица (либо НКО) и распределении его имущества

Расходы организаций и ИП за оплату технических средств профилактики инвалидности сотрудников (п.22)

Суммы, не превышающие 4000 рублей (п.28), входящие в состав:

1. Материальной помощи юридических лиц своим нынешним и бывшим работникам
2. Компенсации расходов на лекарственные препараты, приобретённые сотрудниками компании и их ближайшими родственниками
3. Подарков организаций и ИП своим сотрудникам

Также налогом не облагаются:

1. Взносы работодателя, перечисляемые в государственные фонды по закону «О дополнительных страховых взносах…» (п.39)
2. Расходы организаций, связанные с погашением процентов по кредитам сотрудников (п.40)
3. Доходы в виде продуктов питания, предоставленных сотрудникам, привлечённым к работам в поле (п.44)
4. Доходы физ. лиц в виде дивидендов, с которых уже удержан налог, согласно статье 312 НК РФ (п.58 ст. 217 НК РФ)
5. Суммы, выплачиваемые сотрудникам, занятым трудовой деятельность в приоритетных регионах РФ, согласно Закону №1032-1 (п.59)
6. Доходы, перечисляемые в денежной форме акционеру/
7. Следующий вид доходов – это суммы, получаемые физ. лицами из бюджетов государства. Среди них не облагаются налогами следующие:
8. Пособия (п.1 ст. 217 НК РФ), пенсии (п.2, п.38, п.48, п.48.1, п.53, п.54), компенсации (п.3, п.37.2, п.42)
9. Гранты, выделенные правительством РФ и иностранными фондами (п.6)

Выплаты участникам различных мероприятий, таких как:

• международный конкурс П.И. Чайковского (п.7.1)
• выборы кандидата в Президенты РФ, депутаты Госдумы, муниципалитета и т.д. (п.30)

1. Вознаграждения за содействие в предотвращении террористических актов и содействие силовым структурам РФ (п.8.1). Компенсации пострадавшим по причине терроризма (п.8.4, п.46). Компенсации семьям погибших и пострадавших в ходе стихийных бедствий (п.8.3)
2. Стипендии (п.11). Выплаты военным лицам, проходящим срочную службу и военно-полевые сборы (п.29). Доходы в виде недвижимости, полученной физическим лицом бесплатно от Государства (п.41)
3. Субсидии и гранты, выделяемые на развитие фермерства (п.14.1, п.14.2)
4. Вознаграждения за передачу Государству найденного клада (п.23)
5. Проценты по облигациям РФ (п.32)
6. Выплаты многодетным семьям (п.34) и суммы, выделяемые на строительство и приобретение жилья (п.36, п.37). Доходы в виде сумм частичной оплаты на приобретение автотранспорта (п.37.1)
7. Денежные пособия, выделяемые Государством на погашение процентов по кредитам (п.35)
8. Выплаты и доходы в виде экстренной помощи туристам (п.55)

Доходы физических лиц

Среди собственных доходов физических лиц не облагаются налогами следующие:

1. Вознаграждение услуг добровольцев (п.3.1), доноров (п.4). Выдача формы волонтёрам (п.3.2)
2. Доходы от продажи продуктов, произведённых собственном хозяйстве (п.13), добытых на любительской охоте (п.17)
3. Доходы фермеров от продажи произведённой в нём продукции (п.14)
4. Суммы выручки с продажи недвижимости, находившейся в собственности продавца более 3х лет (п.17.1)
5. Дарение, за исключением недвижимости, автотранспорта, акций и др. (п. 18.1)
6. Суммы выплат по вкладам в банки (п.27) и потребительские кооперативы (п.27.1)
7. Доходы до 4 000 рублей, полученные в виде призов за участие в различных мероприятиях (акциях, конкурсах, соревнованиях) спортивного и рекламного характера (п.28)
8. Помощь и подарки ветеранам боевых действий и их ближайшим родственникам (п.33)
9. Доходы спортсменов и физических лиц, участвовавших в организации Олимпийских и Паралимпийских игр
10. Призы спортсменов за участие в официальных соревнованиях (п.20)
11. Денежные вознаграждения за проведение Чемпионата Мира по футболу в 2018 г. (п.56, п.57)

В качестве «прочих» доходов физических лиц, не облагаемых налогами, согласно статье 217 можно выделить:

1. Международные премии и премии правительства РФ за выдающиеся достижения (п.7)
2. Благотворительная помощь (п.8.2, п. 26)
3. Алименты (п.5)
4. Доходы членов официально зарегистрированных общин народов Севера (п.16)
5. Доходы по праву наследования (п.18)
6. Выплаты молодёжных объединений на покрытие расходов по организации мероприятий (п.31)
7. Компенсация стоимости проезда к месту обучения несовершеннолетних лиц (п.45)
8. Доходы в виде печатной площади либо эфирного времени, полученных в рамках предвыборных кампаний (п.47)
9. Доходы в виде имущества, возвращаемого вкладчику при расформировании НКО либо отмене вклада в НКО (п.52)

На этом список доходов не подлежащих налогообложению подошёл к концу

Как и за что надо платить налоги

Кроме тех налогов, которые мы фактически уплачиваем, покупая новую шляпку или кофточку (продавцы, как правило, в цену товара включают НДС, акцизы, некоторые сборы и пошлины), нам приходится делиться с государством и при других обстоятельствах. А именно при получении дохода и при наличии прав собственности.

Налог с доходов, или просто НДФЛ

По российскому законодательству большинство доходов, которые мы получаем (зарплата, отпускные, доходы от продажи машины, дома, квартиры), облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это федеральный налог, поэтому он обязателен и един на всей территории Российской Федерации. Ставки, по которым облагается тот или иной доход, различны: 9, 13, 15, 30, 35 процентов. При таком изобилии вариантов возникает вопрос: в каком случае мы должны платить налог по ставке 9 процентов, а в каком по ставке 30? Ответ зависит от двух факторов: от статуса налогоплательщика и от вида полученного дохода.

У плательщика НДФЛ может быть статус резидента или нерезидента. Только не надо путать налогового резидента с резидентом–разведчиком. Физические лица, то есть мы с вами, признаются налоговыми резидентами РФ, если в течение 12 месяцев (следующих подряд) жили на территории России не менее 183 дней. Если же наше пребывание на территории страны длилось меньше этого срока, то мы признаемся нерезидентами (за исключением выездов для лечения и обучения). С иностранцами происходит все наоборот. В Россию они приезжают нерезидентами, а прожив здесь в общей сложности более 183 дней, принимают новый статус - налогового резидента РФ.

Как мы уже говорили, от статуса налогоплательщика будут зависеть и ставки НДФЛ, и доходы, которые облагаются этим налогом. Итак, налоговые резиденты уплачивают НДФЛ по основной ставке 13 процентов и по двум специальным: 9 и 35 процентов. Кстати, резиденты платят налог не только с доходов, полученных в России, но и от источников за рубежом. Например, сдали на лето в аренду коттедж в Испании или получили дивиденды и проценты от бумаг, вложенных в иностранные компании, - будьте добры уплатить налог.

Не надо забывать о том, что НДФЛ взыскивается и с тех сумм, которые работодатель потратил на оплату проезда, питание, отдых, обучение, медицинскую страховку и т. д. своих сотрудников. Причем уплата налога в этом случае происходит за счет доходов работника, полученных в денежной форме.

Если же плательщик признается нерезидентом, то налог он будет уплачивать с доходов, полученных от источников в РФ (например, заработная плата, вознаграждения, дивиденды и проценты, полученные от российских организаций и т. д.). Для доходов нерезидентов действуют ставки 15 и 30 процентов. Так, дивиденды, полученные от российских организаций, облагаются по ставке 15 процентов. С других доходов нерезиденту придется заплатить 30 процентов.

Если вы владеете…

…кусочком земли, дачным домиком, квартирой, автомобилем, то обязаны платить земельный налог, налог на имущество, транспортный налог.

Земельный налог

Налог на землю относится к категории местных и регулируется федеральным законодательством (Налоговым кодексом РФ) и нормативно-правовыми актами местного самоуправления. Для Москвы, Санкт-Петербурга - соответственно законами этих городов.

Местные власти определяют только ставки (в пределах, установленных Налоговым кодексом), порядок и сроки уплаты налога. Остальные элементы налога, в частности льготы, регулируются исключительно кодексом (в отличие, например, от транспортного налога, льготы по которому могут устанавливать местные власти).

Обязательство платить земельный налог возникает у владельцев участков, которые расположены в пределах муниципальных образований, где действует этот налог. Плательщиком налога признается лицо, которое имеет права собственности, либо права постоянного (бессрочного) пользования, либо права пожизненного наследуемого дарения на земельный участок, подлежащий налогообложению.

Рассчитывается налог на основе кадастровой стоимости земельных участков. Поскольку этот налог местный, то размер ставок устанавливают местные власти. Однако максимальные ставки определены Налоговым кодексом: 0,3 процента от кадастровой стоимости сотки для участков сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом, личным подсобным хозяйством (например, фермерское поле, дачный участок); 1,5 процента для прочих земельных участков. Местные власти имеют право устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

Налог на имущество

Налог на имущество был введен в 1991 году. Объектами обложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и другие строения, помещения и сооружения.

Данный налог платят собственники имущества, признанного объектом налогообложения. Если имущество, например квартира, находится в собственности нескольких человек (долевой или совместной), то налог должны уплачивать все владельцы (за исключением случаев, когда плательщик освобожден от этой обязанности). Так, если квартира «поделена» между собственниками, то налог на имущество уплачивает каждый владелец доли соразмерно ее части. В случае общей совместной собственности владельцы имущества несут равную ответственность по уплате налога, но делиться с государством может один из собственников (по соглашению сторон).

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, поэтому ставки, льготы, сроки уплаты и прочие элементы налога устанавливаются органами местного самоуправления. Например, в Москве, в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества, налоговые ставки колеблются в диапазоне от 0,1 до 0,5 процента.

Транспортный налог

Транспортный налог - региональный. Он устанавливается, вводится в действие и уплачивается на территории соответствующего субъекта России (региона). В Налоговом кодексе РФ определены лишь общие правила и условия налогообложения. А вот конкретные ставки, сроки уплаты и объекты налогообложения региональные власти определяют самостоятельно. При этом ставки, указанные в Налоговом кодексе, регионы могут увеличивать или уменьшать, но не более чем в пять раз. Таким образом, условия исчисления и уплаты транспортного налога будут зависеть от того, в каком регионе зарегистрировано транспортное средство. Налог платят те лица, на которых зарегистрированы автомобиль, мотоцикл и т. д.

База, с которой рассчитывается этот налог, зависит от вида транспортного средства. Так, для автомобилей, мотоциклов, мотороллеров основой расчета суммы налога служит мощность двигателя в лошадиных силах.

По данному налогу действует прогрессивная ставка, то есть с увеличением мощности двигателя растет и ставка налогообложения. Например, в Москве легковые автомобили с двигателем от 70 до 100 лошадиных сил облагаются по ставке 7 рублей за одну единицу мощности, а от 100 до 150 - по ставке 20 рублей и т.д.

Государственная пошлина

Кроме перечисленных налогов нам иногда приходится платить сборы и пошлины, которые, кстати, также являются частью наших налоговых обязательств перед государством. Пошлины берут за различные юридические действия: оформление паспортов и других документов, регистрацию транспортных средств, недвижимости, за нотариальное заверение документов и т. д.

Размеры госпошлины установлены Налоговым кодексом для каждого вида действия. Например, за нотариальное заверение свидетельства о праве на наследство детям (в том числе усыновленным), супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя придется заплатить 0,3 процента стоимости наследства, но не более 100 000 рублей. А вот для других наследников госпошлина установлена в размере 0,6 процента стоимости имущества, но не более 1 000 000 рублей.

Когда платить налоги

Если госпошлину и прочие сборы с нас взимают в момент совершения юридического действия, то для расчета и уплаты налога важно определить налоговый период. Для налогов, уплачиваемых физическими лицами, это, как водится, календарный год.

Так, НДФЛ рассчитывается с дохода, полученного с января по декабрь одного года. Как правило, налог на доходы удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом: работодателем, банком и т. д. Таким образом, обычно у нас на руках оказывается уже чистый доход, за вычетом налога.

Но если мы получили доходы, с которых не был удержан налог (арендные платежи, доходы от продажи имущества и т. д.), то мы обязаны задекларировать эти суммы, самостоятельно рассчитать и перечислить налог в бюджет. Подать декларацию в налоговую инспекцию необходимо до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть декларацию по доходам, полученным за 2017 год, необходимо подать не позднее 30 апреля 2018 года). Заплатить налог в бюджет нужно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

А вот от расчета транспортного, земельного налогов и налога на имущество мы освобождены. Этим занимаются налоговые органы. Мы лишь должны дождаться уведомления из инспекции об уплате соответствующего налога. Федеральным законодательством установлены предельные сроки, в которые налоговые органы обязаны выслать документ, а мы - перечислить деньги. Конкретные сроки устанавливаются региональной (в случае транспортного налога) или местной (в случае налога на имущество физических лиц и земельного налога) властью. Так, согласно Налоговому кодексу физическое лицо, получив налоговое уведомление, обязано уплатить сумму транспортного налога до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

А что будет, если…

…мы забудем перечислить налог в бюджет или же просто скроем наш доход? Если мы уклоняемся от уплаты налога, его все равно взыщут за все время уклонения. Кроме того, за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы. А если будет доказано, что человек умышленно не поделился с государством, то придется отдать уже 40 процентов от суммы налога.

К тому же за каждый календарный день просрочки будут начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

За непредставление налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 5 процентов от суммы налога, подлежащей уплате (доплате), за каждый месяц (полный или неполный) просрочки, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 100 рублей. Если мы игнорируем налоговое законодательство (не сдаем декларацию) более 180 дней, то после наступления 181 дня придется заплатить штраф в размере 30 процентов от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации. Кроме того, налоговики потребуют еще 10 процентов от той же суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Это важно

Законодательством предусмотрено, что налоговую базу по НДФЛ, то есть сумму дохода, с которой нужно заплатить налог, можно уменьшить на налоговые вычеты:

• стандартный
• социальный
• имущественный
• профессиональный

Перерасчет налога

Если человек владел имуществом не весь налоговый период (календарный год), то налоговики обязаны рассчитывать (или пересчитать, если уведомление уже было отправлено) сумму налога с учетом срока фактического владения имуществом.

Кто владеет, тот и платит

Продажа по доверенности не является передачей прав собственности. А значит, продавец автомобиля по-прежнему остается его владельцем и, следовательно, должен платить транспортный налог. Эта обязанность прекращается только после того, как транспортное средство будет снято с регистрационного учета.

С начала 2008 года в действие вступило новое положение Налогового кодекса. Оно определяет, что если вы продали транспортное средство по доверенности до 5 декабря 2007 года, то, чтобы снять с себя обязанность по уплате налога, необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию и сообщить сведения о новом владельце автомобиля, мотоцикла и т. д.

По материалам: sbsnss.ru, newsland.com

Добрый день, уважаемые читатели! Налоги – неотъемлемая часть экономической системы любой страны. Они формируют бюджеты разных уровней: от федерального до местного, создают материальную основу существования государства. Заработная плата чиновников, содержание аппарата управления, администраций различных уровней, полиции, армии, прочих госструктур оплачивается благодаря уплате налогов, которые осуществляют юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица. Сегодня подробней поговорим про налоги физических лиц.

Физ. лица – это население нашей страны, то есть каждый из нас. Налогообложение – это непростая категория, чтобы разобраться самостоятельно, нужно провести немало часов над изучением НК РФ. Поэтому сегодня рассмотрим основные виды налогов, которые уплачивают физические лица. Максимально просто разъясним их суть, процесс начисления и уплаты. Расскажем, как проверить наличие обязательств, а также суммы, которые необходимо уплатить в бюджет. А начнем с рассмотрения вопросов, кто такие налогоплательщики и как государство ведет их учет.

Налоги физических лиц: налогоплательщики и как их учитывают?

Физическое лицо налогоплательщик – это лицо:

• у которого в собственности есть движимое или недвижимое имущество – объект налогообложения;
• которое получает доход или материальную выгоду.

Плательщиками могут быть совершеннолетние и несовершеннолетние. Дети могут владеть имуществом, которое является объектом налогообложения. Уплату по таким обязательствам осуществляют родители или законные представители ребенка. Кроме того платить налоги обязаны физические лица — резиденты (проводят в пределах страны 183 и более дней в году) и нерезиденты Российской Федерации.

Учет лиц-налогоплательщиков осуществляется с помощью ИНН (Идентификационный номер). Он присваивается, когда ФНС получает данные о появлении объекта налогообложения у конкретного лица. Например, при приобретении автомобиля или трудоустройстве.

ФНС не всегда может отследить факт возникновения объекта налогообложения. В этом случае граждане обязаны самостоятельно передавать в налоговую эти данные. Сокрытие грозит административной, а в крайнем случае даже уголовной ответственностью. Если вас «заподозрили» в наличии срытого дохода, то сотрудники инспекции обязательно направят письмо с требованием подать декларацию о доходах.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами (как впрочем, и юр. лицами, и ИП), можно классифицировать следующим образом:

1. По уровню:

• федеральные;
• региональные;
• местные.

1. По способу поступления:

• прямые;
• косвенные.

1. В зависимости от плательщика:

• с физических лиц,
• юридических лиц.

В последнем пункте отсутствуют индивидуальные предприниматели, потому что, строго говоря, они тоже относятся к физическим лицам. Но по причине того, что налогообложение физ. лиц, зарегистрированных как ИП, имеет существенные отличия, их обычно для удобства восприятия информации «неофициально» выделяют отдельную категорию плательщиков. Статья раскрывает нюансы налогообложения ИП.

Какие налоги платят физические лица: 8 основных видов!

НК Российской Федерации предусматривает для физических лиц следующие виды налогов:

1. Подоходный (НДФЛ).
2. Имущественный.
3. Транспортный.
4. Земельный.
5. Акциз.
6. Водный.
7. Сбор за охоту.
8. Сбор за вылов рыбы.

Естественно, начисляется и уплачивается любой налог только тогда, когда есть соответствующий ему объект. Теперь подробнее рассмотрим, какие налоги платят физические лица.

Начисление НДФЛ: надо делиться!

Суть НДФЛ раскрыта в его названии — «налог на доходы физических лиц». Расчёт и перечисление суммы НДФЛ от заработной платы осуществляется работодателем. Самостоятельно декларировать и уплачивать нужно его со следующих видов доходов:

1. От продажи движимого или недвижимого имущества, которое было в собственности меньше трех лет.
2. Полученных за границей.
3. Ренты от сдачи в наем собственности.
4. Выигрыша (лотереи, розыгрыши).
5. Прочих доходов.

Не уплачиваются налоги физических лиц с доходов полученных:

1. От продажи собственности, которая принадлежала вам больше трех лет.
2. По наследству.
3. Путем дарения от близкого родственника или члена семьи.

НДФЛ – это один из основных налогов, который платит большинство наших сограждан. Декларации по НДФЛ нужно подавать до 30 апреля года следующего за отчетным. Это означает, что декларацию за 2016 год нужно подать до 30 апреля 2017 года. Кроме физ. лиц, которые получили дополнительный доход, форму 3-НДФЛ предоставляют в ФНС те, кто хочет получить налоговый вычет. О нем поговорим немного позже.

Уплатить НДФЛ нужно до 15 июля следующего за отчетным года, то есть крайний срок уплаты за 2016 год – 15 июня 2017 года. Но прежде всего, давайте разберемся, как происходит начисление НДФЛ. Формула очень простая:

СУММА НАЛОГА = СТАВКА НАЛОГА*НАЛОГОВАЯ БАЗА.

Ставка налога – это процентное выражение размера налога. Налоговая база – сумма, с которой уплачивается налог, то есть размер дохода. Для НДФЛ предусмотрено пять вариантов ставки:

1. 9% — наименее распространенная ставка, которая на данный момент применяется только к доходам от облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 1 января 2007 года.
2. 13% — стандартная ставка, по которой уплачивает налог большинство плательщиков-резидентов с:

• з/п,
• вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (заключается для выполнения работ, оказания услуг за определенный временной промежуток),
• дивидендов,
• прибыли от продажи имущества.

1. 15% — ставка, применяемая к физ. лицам, которые не являются резидентами РФ, но получают дивиденды от российских компаний.
2. 30% — применятся ко всем видам дохода нерезидентов РФ, кроме дивидендов.
3. 35% — максимальная ставка НДФЛ. По ней облагаются следующие доходы:

• выигрыши,
• доход от депозитов, вкладов.

Тут стоит уточнить: если годовой процент не превышает ставку рефинансирования на начало года (8,25%) + 10%, то НДФЛ такая прибыль не облагается. Начисление происходит только на сумму, которая превышает 18,25% от вложенных средств. Речь идет о рублях. Если же депозит долларовый, то начисляется на весь доход свыше 9% от вложенных денег.

• Доходы от платы за использование заемных средств КПК, и сельскохозяйственных КПК.

Теперь вернемся к вопросу о налоговом вычете – расходах, учитываемых при налогообложении.

Во-первых, уменьшить налоговую базу или вернуть часть ранее уплаченных налогов могут только плательщики НДФЛ по ставке 13%.

Во-вторых, существует 3 вида вычетов для ФЛ (не ИП):

• ¾ стандартные (на детей, на «себя» инвалидам ВОВ, героям РФ, чернобыльцам), социальные (суммы, потраченные на обучение, благотворительность, лечение, накопление пенсии),
• ¾ имущественные (при приобретении или строительстве жилья)
• ¾ профессиональные.

В-третьих, физ. лица нерезиденты права получить эти вычеты не имеют. Во всех подробностях тема налоговых вычетов раскрыта в статьях 218-221 НК РФ.

Налоги физических лиц: имущество обязывает!

Физические лица обязаны уплачивать имущественный налог (ИН), если имеют в собственности недвижимость:

1. Дом, квартира, комната.
2. Гараж или место на стоянке.
3. Недостроенные здания.
4. Комплекс зданий и сооружений, объединенных единой целью.
5. Прочие здания.

С 2015 года процесс исчисления базы по ИН претерпел существенные изменения. Теперь стоимость объекта недвижимости рассчитывается не по инвентаризационной стоимости, а по кадастровой. На конец 2016 года эти перемены затронули 28 субъектов РФ, а к 2020 году охватят всю страну. Сделано это для уменьшения налогового бремени на население, с помощью системы налоговых вычетов в зависимости от типа объекта:

• ¾ квартира – 20 м²;
• ¾ комната – 10 м²;
• ¾ дом – 50 м²;

Столько нужно вычесть из площади жилья, прежде чем рассчитывать сумму к уплате. Что интересно, делать это самостоятельно не придется. Каждому владельцу недвижимого имущества ФНС пришлет уведомление о необходимости уплаты налога.

Ставки варьируются в промежутке от 0,1% до 2% от стоимости. Все зависит от типа и размеров жилья, а также от населенного пункта, так как имущественный налог является местным. Это означает, что право определять ставку принадлежит советам на местах: для жилых помещений – от 0,1 до 0,3%, для коммерческой и дорогой недвижимости – до 2%, прочая – до 0,5 %.

Налоговые обязательства по транспортному налогу: чем больше лошадей, тем труднее их содержать!

Транспортный налог уплачивается с любого средства передвижения, которое подлежит государственной регистрации. Его собственнику ежегодно направляется письмо с указанием налоговой базы и расчетом суммы платежа. К письму прилагаются реквизиты для уплаты.

За текущий налоговый период нужно будет заплатить в следующем календарном году. Так в 2016 году, автовладельца заплатили за 2015 год. Кстати, платежи должны пройти до 1 декабря, иначе начинается начисление пени. Если вы хотите проверить правильность указанной в квитанции суммы, то на официальном сайте налоговой, есть специальный калькулятор.

Среди наиболее значимых для расчета суммы налога факторов выделим:

1. Регион прописки владельца автомобиля. Для каждого региона свои ставки, а также повышающие коэффициенты.
2. Лошадиные силы. Пожалуй, один из главных факторов, потому что налог рассчитывается в зависимости от их количества. При этом применяется диверсифицированная система. Например, в Москве за каждую л.с. «легковушки» до 100 л.с. нужно уплатить 12 рублей, от 100 до 125 л.с. – 25 рублей и так далее.
3. Стоимость. Для автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн. рублей, предусмотрен повышающий коэффициент от 1,1 до 3 в зависимости от возраста авто, типа.
4. Тип транспортного средства, так как для каждого из них предусмотрены свои коэффициенты и ставки.

Если вы не согласны с начисленной суммой налога, то обращайтесь в отделение ФНС по месту регистрации или в контакт-центр.

Земельный налог: имеешь – цени, ценишь – плати!

Каждое физическое лицо, которое имеет в собственности земельный участок, либо право владеть им пожизненно, либо право бессрочно пользоваться уплачивает налог. Ставка может варьироваться в промежутке от 0,025% до 1,5%, что остается на усмотрение местных советов. Проверить информацию по своему региону можно на сайте ФНС . Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка.

Сроки уплаты такие же, как и для транспортного налога: до 1 декабря следующего года. Декларации не подаются, а налог рассчитывается специалистами налоговой инспекции, после чего высылается уведомление по месту прописки собственника. Обычно оно приходит за месяц до крайней даты платежа. Если этого не случилось, то лучше самостоятельно проявить инициативу, и узнать, сколько и куда нужно уплатить, чтобы не началось начисление пени.

Акциз: граница на замке!

Акциз – это федеральный косвенный налог. Не многие знаю, что физические лица (не ИП) могут тоже быть плательщиками акциза. Это возможно при ввозе/вывозе подакцизных товаров через таможню (статья 179 НК). Таковыми являются:

1. Спирт.
2. Продукция, которая содержит спирт с массовой его долей больше 9%.
3. Алкогольная продукция.
4. Табачная продукция.
5. Транспортные средства: легковые автомобили, мотоциклы (от 150 л.с.).
6. Топливо: дизельное, печное бытовое и бензин.
7. Моторные масла.

Более подробно налоги физических лиц ввозе/вывозе подакцизных товаров освещены в статье 181 НК РФ.

Водный налог: платим за чистоту!

Водный налог физические лица (не ИП) уплачивают только тогда, когда водозабор осуществляется из артезианской скважины. Для бурения такой скважины воды нужно получать лицензию. Забор воды из менее глубоких водных горизонтов для личного пользования не подлежит налогообложению и лицензированию.

Расчет налоговых обязательств, а так же и их уплата — это ответственность налогоплательщика. Ставка на 2016 год — 93 рубля за единицу объема, то есть за 1000 м³. Для владельцев скважин, на которых не установлены счетчики, применяется повышающий коэффициент 1,1. Вплоть до 2025 года планируется поэтапное увеличение налоговой ставки. Налоговая база - это объем воды выкачанный за определенный промежуток времени. Подавать декларации и уплачивать налог необходимо до 20 апреля, 20 июня, 20 октября и 20 января, за 1,2,3 и 4 квартал соответственно.

Может создаться впечатление, что артезианская скважина – это очень выгодно (сравнивая ее с водопроводной водой). Но не стоит забывать о том, что стоимость бурения, документального оформления, плюс получение лицензии составляет около 1 млн. рублей. В зависимости от региона страны эта сумма может достигать 2 млн. рублей.

Сборы за охоту: чем больше добычи, тем больше налога!

Этот вид федерального налога уплачивают физические лица, которые получили разрешение охотиться на:

• территориях, которые находятся в общем доступе;
• территориях, которые закреплены за ИП или ЮЛ;
• природных угодьях с усиленной защитой.

Рассчитывается размер сбора с помощью ставки в натуральном выражении и количества животных. Ставка для каждого вида устанавливается отдельно. Найти список можно в статье 333 НК. Уплачивается сбор одновременно с получение разрешения. Физ. лица (не ИП) не предоставляют отчетность по этому виду сбора.

Сборы за рыбалку: небольшая плата за большой улов!

В статье 333 НК перечислены морские биологические виды, за вылов которых уплачивается сбор. Но прежде чем приступать к вылову, необходимо получить разрешение. Формула расчета сбора стандартная:

Сумма = Количество улова*ставка, предусмотренная для данного вида.

Оплачивается сбор поэтапно. Первый – разовый взнос (10% от общей суммы). Второй этап – регулярные взносы ((общая сумма – разовый взнос)/количество месяцев, на которые выдано разрешение). Третий этап – уплата единовременного взноса не позднее 20 числа месяца, который следует за месяцем окончания действия разрешения. Отчетность физ. лицами не предоставляется.

Как проверить наличие налоговых обязательств?

Уплачивать налоги физических лиц нужно в срок. Иначе начнется начисление пени. То, что не было получено уведомление (по транспортному налогу или налогу на имущество), не смягчит вину. Вся полнота ответственности возложена на налогоплательщика. Чтобы не просрочить платеж, нужно периодически проверять, не начислена ли вам сумма к оплате по какому-либо налогу. Сделать это можно двумя способами:

1. Визит в налоговую инспекцию.
2. Через личный кабинет налогоплательщика.

Личный визит, несомненно, лучше тем, что можно задать все интересующие вас вопросы, проверить правильность начисления, оспорить сумму. Недостатки же этого способа вполне очевидны: занимает достаточно много времени, а иногда еще стоит нервов. Отделение ФНС – популярное место у налогоплательщиков, а люди в очередях обычно становятся до крайности недружелюбными.

Избавить от посещения налоговой вас может интернет, а именно личный кабинет налогоплательщика. Строго говоря, инспекцию все же посетить один раз придется для того, чтобы получить логин с паролем. Но эта процедура занимает не больше 15 минут. Главное, взять с собой паспорт (ИНН при наличии).

На руки вы получите распечатку с данными для входа. При первом посещении кабинета рекомендуется пароль сменить. Информация появляется в течение трех дней с момент первой регистрации. На главной странице личного кабинета будет сводная таблица. В ней указана начисленная сумма, уплаченная, переплата и задолженность. Сверху, во вкладке «Объекты налогообложения», можно увидеть, какие налоги платят физические лица. Удобство личного кабинета заключается в том, что с его помощью можно подать обращение в ФНС, а также получить ответ без личного визита.

Как уплатить налог: ТОП-6 лучших способов!

Плательщики НДФЛ из заработной платы, столкнувшись с необходимостью самостоятельной оплаты налогов, часто испытывают затруднения. Предлагаем вашему вниманию 6 удобных способов, как уплатить налог.

Способ 1. Касса банка.

Удобен тем, что за вас всю работу сделает профессионал. Нужно только предоставить реквизиты для оплаты и паспорт. Плательщик получает платежное поручение с отметкой банка, и может быть совершенно спокоен. Недостатками является то, что иногда нужно выстоять не малую очередь. Реквизиты удобно сформировать через личный кабинет.

Способ 2. Платежный терминал.

С его помощью, конечно, можно заплатить только некоторые налоги. Например, транспортный. Но зато быстро, без очередей, в любом удобном месте. Единственный существенный минус – относительно высокая комиссия. Некоторые терминалы берут просто грабительскую комиссию за платежи.

Способ 3. Личный кабинет налогоплательщика.

С помощью личного кабинета можно не только узнать всю необходимую информацию, а еще оплатить налоги. Единственный недостаток заключается в том, что поддерживаются платежи с помощью карт открытых в банках-партнерах ФНС, а их количество не велико (около 13). Стоит отметить что налоговая сотрудничает практически со всеми крупными банками.

НДФЛ - налог на доход физических лиц. Им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется НДФЛ:

• доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более Для недвижимости, приобретенной с 1 января 2016 года, - более пяти лет.">трех лет;
• доходы, полученные в порядке наследования;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи;
• некоторые другие доходы .

Когда вы получаете доход от организации (или индивидуального предпринимателя), например, зарплату, организация сама отчисляет в бюджет процент от положенной вам суммы, так как является налоговым агентом.

Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, и иностранные организации, которые не имеют подразделений в России. Поэтому, если вы получаете доходы от них, вы должны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.

2. Какие существуют ставки НДФЛ?

3. В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию?

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны в случае, если вы:

• получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не является налоговым агентом (например, если вы сдавали квартиру внаем);
• продали недвижимое имущество, которое находилось у вас в собственности менее трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет);
• продали иное имущество, находящееся в Российской Федерации и принадлежавшее вам менее трех лет;
• продали имущественное право: долю в уставном капитале или акции;
• получили доход из-за рубежа (проценты по вкладам в иностранном банке, доходы от продажи зарубежной недвижимости, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений, доходы от продажи зарубежной недвижимости);
• получили вознаграждение как наследник или правопреемник автора произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• получили в подарок от физического лица недвижимое имущество, транспортное средство, акцию, долю или пай (однако если вы получили подарок от члена семьи, то декларировать доход и уплачивать налог не надо);
• пожертвовали имущество и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации (если это имущество ранее было в вашей собственности менее трех лет).

4. Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно как от руки, так и автоматически, воспользовавшись специальной программой , размещенной на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), или в личном кабинете налогоплательщика .

• паспортные данные;
• контактный телефон;

Затем вам нужно будет подать декларацию, воспользовавшись удобным способом:

• в инспекцию ФНС по месту жительства - лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность), записаться на прием в инспекцию можно на сайте ФНС ;
• в любой центр госуслуг (необходимо будет предъявить документ, удостоверяющий личность, и согласиться на обработку персональных данных);
• по почте с описью вложения;
• онлайн, при помощи

Последнее обновление 2019-06-12 в 12:33

Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц в России? В каких размерах разные категории граждан платят НДФЛ и можно ли сократить или вернуть уплаченные суммы?

Налогоплательщики НДФЛ

НДФЛ - один из крупнейших федеральных налоговых платежей России, который касается практических всех граждан, а иногда - и иностранцев. Чтобы определить, кто является плательщиком НДФЛ, необходимо обратиться к ст.207 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ней таковыми признаются:

• налоговые резиденты страны;
• лица, не являющиеся налоговыми резидентами России, если они получают доходы на территории страны.

Как различаются резиденты и нерезиденты: резидентами являются лица, которые находятся в границах России не меньше 183 дней в 12 подряд идущих месяцах. Выезд для обучения, лечения или работы на углеводородных разработках не прерывают срок.

Т.е. если в течение любых 12 подряд идущих месяцев лицо находится более календарных 183 дней в России, он является или становится резидентом: являются - россияне, большую часть времени проживающие в стране, а становятся - иностранцы, также сумевшие соблюсти это условие. Точно так же россиян может утратить статус резидента - если мало бывает в России.

Разница между этими плательщиками с точки зрения подоходного налогообложения в том, что резидент обязан платить НДФЛ с доходов на территории страны и с доходов, извлеченных за границей, а нерезидент оплачивает НДФЛ только с доходов внутри России.

Пример 1

Джон Сноуден приехал в Россию 15 марта 2018 года. Он уехал на родину 30 июля 2018 года на 1 месяц и вернулся 1 сентября в Россию. 20 декабря он снова уехал и вернулся 15 января. До конца марта он не выезжал из России. Таким образом, за 12 подряд идущих месяцев он пробыл в России больше 183 календарных дней и может получить статус резидента.

Тонкости признания резидентства приведены в ст.207 НК РФ .

Важно!

Резидент или нерезидент признается плательщиком НДФЛ не из-за своего статуса, а при извлечении облагаемых доходов.

Перечень облагаемых доходов физических лиц приведен в ст.209 НК РФ , список не является закрытым. Также необходимо учитывать исключения - доходы, освобождаемые от подоходного налога. Они перечислены в ст.217 НК РФ .

Сколько подоходный налог в России?

Налогоплательщики НДЛФ платят налог по разным ставкам в зависимости от своего статуса или вида доходов. Все предусмотренные ставки по мере возрастания:

• 9% — по дивидендам до 2015 года и процентам по облигациям с ипотекой, эмитированным до 2007 года, а также по доходам от доверительного управления ипотечным покрытием на основании ипотечных сертификатов, выданных до 2007 года; ставка, как видно, применяется редко;
• 13% — главная ставка, действует для резидентов по большинству доходов;
• 15% — по дивидендам, получаемым нерезидентами от отечественных предприятий;
• 30% — по всем остальным доходам нерезидентов;

Последняя ставка применяется в случаях:

• любые выигрыши и призы в рекламных мероприятиях в части, которая больше необлагаемой части;
• экономия на процентах при получении кредитных средств в части, которая больше установленных размеров;
• проценты от банковских вкладов в части, которая больше установленных пределов;
• плата за применение денег из капитала потребительского кооператива и сельскохозяйственного кооператива.

С доходов по ставке 13%, кроме дивидендов, можно получить вычеты, предусмотренные - . Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ с пакетом подтверждающей документации.

Кто платит НДФЛ с зарплаты: работник или работодатель?

В случае работы на другое лицо - фирму либо ИП - подоходный налог с зарплаты сотрудника платит работодатель, хотя реальным плательщиком НДФЛ является сотрудник.

Согласно ст.226 НК РФ работодатель является налоговым агентом Правительства России - исполняет задачу по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога с трудовых облагаемых доходов своего персонала. Вдобавок к этому работодатель ежемесячно сдает в ИФНС отчетность о сотрудниках.

При нарушении функций налогового агента работодатель попадает под санкции ст.75 и ст.123 НК РФ - пеня и штрафы. Поэтому договориться с работодателем, чтобы он не удерживал НДФЛ с вашей зарплаты, а вы сами его платили, вряд ли получится.

Удержание налога происходит перед выплатой зарплаты, а далее в конце календарного месяца средства переводятся на счета Федерального Казначейства. Чтобы прекратить удержание НДФЛ с вашей зарплаты, воспользуйтесь вычетами и выберете способ получения «у работодателя» — тогда вместо возврата прежде уплаченного налога вы будете получать заработок полностью.

Итоги

1. НДФЛ в России платят резиденты и нерезиденты. Резиденты платят за все облагаемые доходы, а нерезиденты - только за доходы, извлеченные в стране.
2. По подоходному налогу существуют 5 ставок.
3. Обязанность платить НДФЛ с зарплаты работающего физлица возложена на его работодателя.
4. Можно вернуть уплаченный налог с помощью системы вычетов.

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), - это налог с доходов которые платят физические лица (так называемый подоходный налог). Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Существует пять различных ставок от 9% до 35%. Размер ставки зависит от (1) налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет (2) вида дохода, например, доход от работодателя, в виде призов, в виде дивидендов и так далее. Налоги на доходы физических лиц в 2017 году остались неизменны и для 2018 года.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ.

Доходы физических лиц в 2018 году, облагаемые НДФЛ:

• от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
• от сдачи имущества в аренду;
• доходы от источников за пределами Российской Федерации;
• доходы в виде разного рода выигрышей;
• иные доходы (получаемые физическими лицами от частной практики, а так-же у частных предпринимателей

Кто такой резидент и зачем это знать

Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. Резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России. Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить НДФЛ, и какими будут ставки для расчета налога. Также от статуса зависит, имеете ли Вы право на вычеты.

Ставки налога

Для резидентов существует три налоговые ставки - 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за пределами России. Чаще всего используется ставка 13%. Она используется, например, по доходам от работодателя, или от продажи имущества (например, машины). Ставки налогов не зависят от размера дохода. Для тех, у кого нет статуса «налоговый резидент», существует две ставки налога – 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. Облагаются доходы только от источников в России.

Кто платит налог за Вас

Часто НДФЛ в России удерживается с физических лиц с статусом «налоговый агент», то есть теми, кто платит налоги от имени других. Налоговым агентом часто является работодатели. Пример: Расчет сумм налога на доходы физического лица - если у Вас заработная плата составляет в 100 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас 13% (13 рублей) из заработной платы и выплатит Вам только 87 рублей. 13 рублей он перечислит в налоговую инспекцию.

Как заплатить налог самому

В случае если Вы самостоятельно должны уплатить НДФЛ в ситуациях, не связанных с предпринимательством (например, от доходов получаемых с продажи квартиры), как правило, НДФЛ платится физическими лицами получившие доход, не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Физические лица получившие налоговую декларацию НДФЛ должны самостоятельно позаботиться об уплате налога - рассчитать и оплатить НДФЛ. То есть, если Вы не получите от Вашей инспекции требование заплатить налог, это не снимает с Вас обязанности об уплате.

Налоговая декларация, как правило, подается в налоговый орган раньше - не позднее 30 апреля (крайний срок для подачи отдельными категориями плательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации на доходы физических лиц) года, который следует за годом, в котором был получен доход. И в декларации должна быть видна сумма налога к оплате. Но из декларации не видно, оплачен ли НДФЛ. Уплата налогов на доходы, которые получили физические лица производится, например, через банк, так же как и любой другой платеж государству. Среди электронных услуг на официальном веб-сайте налоговой службы есть возможность сформировать документы для оплаты налога.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

По НДФЛ можно получить вычеты (вернуть налог)

Вычеты по налогу для физических лиц предусмотрены НК РФ.

По НДФЛ существует ряд налоговых вычетов, которые уменьшают налог. Такими вычетами могут воспользоваться только налоговые резиденты. Существует такие виды вычетов – стандартные, социальные, имущественные, вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам и профессиональные. Стандартные вычеты предоставляются при наличии определенных условий – доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму, у налогоплательщика есть дети и так далее. Социальные вычеты предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы – оплатил лечение или обучение и так далее. Имущественные налоговые вычеты предоставляются, например, в случае, если плательщик продавал имущество или покупал недвижимость и дают право, в том числе, и на возврат процентов по ипотечному кредиту. Вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам предоставляются в определенных ситуациях при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов. Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

Где узнать больше об НДФЛ

Налогу на доходы физических лиц посвящена глава 23 Налогового Кодекса.

Декларация по НДФЛ

По налогу на доходы физических лиц подают налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подать декларацию должны, как правило, люди, получившие доход от продажи имущества, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым НДФЛ не был уплачен агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по форме НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые е вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать. Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.